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衡政辦發(fā)〔2023〕19號(hào)

衡陽市人民政府辦公室

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的意見

各縣市區(qū)人民政府、市直機(jī)關(guān)各單位：

為落實(shí)黨中央、國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督的規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見》《中共湖南省委辦公廳 湖南省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的實(shí)施方案》（湘辦發(fā)〔2023〕7號(hào)），結(jié)合省委巡視整改要求，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)全市行政事業(yè)單位（以下簡(jiǎn)稱單位）財(cái)務(wù)管理提出以下意見。

一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

1.加強(qiáng)非稅收入管理。各單位執(zhí)收的政府非稅收入要納入預(yù)算管理，行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資源和國有資產(chǎn)有償使用收入、罰沒收入、其他收入等非稅收入必須依據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章和有關(guān)規(guī)定收取，不得擅自改變征收范圍、征收標(biāo)準(zhǔn)或另設(shè)名目征收費(fèi)用。

2.加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理。各單位要切實(shí)做好項(xiàng)目規(guī)劃、方案論證、審核和報(bào)批工作，及時(shí)提出項(xiàng)目資金安排建議；結(jié)合本單位發(fā)展規(guī)劃和項(xiàng)目預(yù)算績(jī)效管理規(guī)定，建立完善項(xiàng)目庫，編制項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，實(shí)施項(xiàng)目績(jī)效管理；做好項(xiàng)目資金信息公開工作；嚴(yán)禁擅自改變項(xiàng)目資金用途，嚴(yán)禁虛報(bào)、挪用、擠占、截留項(xiàng)目資金。

3.加強(qiáng)"三公"經(jīng)費(fèi)管理。認(rèn)真貫徹落實(shí)真正過"緊日子"的要求，單位公務(wù)用車購置及運(yùn)行、公務(wù)接待、因公出國（境）經(jīng)費(fèi)支出，要按規(guī)定的程序、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，堅(jiān)決反對(duì)和制止鋪張浪費(fèi)行為；加強(qiáng)公務(wù)接待管理，嚴(yán)格執(zhí)行住宿、餐飲標(biāo)準(zhǔn)，公務(wù)接待報(bào)銷憑證要合規(guī)齊備；加強(qiáng)因公出國（境）管理，建立健全審批制度，嚴(yán)禁借考察、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、招商、參展等名義變相出國（境）旅游；加強(qiáng)公務(wù)用車管理，嚴(yán)格執(zhí)行車輛編制管理，嚴(yán)禁超編超標(biāo)配備車輛，從嚴(yán)控制購車數(shù)量，原則上每年置換重購的車輛不超過年度計(jì)劃數(shù)；在同等條件下，使用財(cái)政資金配備更新的公務(wù)用車，除特種專業(yè)技術(shù)用車外，原則上應(yīng)全部采購配備新能源汽車，價(jià)格控制在規(guī)定范圍，事業(yè)單位購車資金由單位自籌；嚴(yán)格控制燃油、修理等費(fèi)用，嚴(yán)禁公車私用和私車公養(yǎng)。

4.加強(qiáng)單位支出管理。各單位要完整編制收入預(yù)算，精準(zhǔn)編制支出預(yù)算，牢固樹立"無預(yù)算、不支出"的理念，嚴(yán)禁"無預(yù)算、超預(yù)算"支出。切實(shí)細(xì)化預(yù)算編制，準(zhǔn)確使用政府收支分類科目，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行。嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)支出管理責(zé)任，加強(qiáng)支出源頭控制和精細(xì)化管理，確保各項(xiàng)支出規(guī)范、安全、有效。規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷審核制度，確保支出行為合規(guī)、票據(jù)真實(shí)有效、審批手續(xù)和附件齊備，不得虛列事項(xiàng)套取現(xiàn)金，不得使用假發(fā)票等違規(guī)入賬；凡納入國庫集中支付管理的單位，支出要通過單位零余額賬戶直達(dá)最終用款單位或個(gè)人；單位不得將資金直接撥付到下屬單位或下級(jí)政府管理的部門。加強(qiáng)單位現(xiàn)金管理，嚴(yán)控現(xiàn)金支出，嚴(yán)禁違規(guī)通過零余額賬戶向本單位實(shí)有資金賬戶轉(zhuǎn)撥資金；各單位津補(bǔ)貼發(fā)放嚴(yán)格執(zhí)行國家、省、市規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得以任何借口、任何名義、任何方式自行設(shè)置項(xiàng)目或者繼續(xù)發(fā)放已經(jīng)明令取消的津貼補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利等項(xiàng)目；嚴(yán)禁違規(guī)發(fā)放津貼補(bǔ)貼，凡不按照規(guī)定執(zhí)行，巧立名目，擅自發(fā)放津補(bǔ)貼或者變相發(fā)放的，依法依規(guī)追究責(zé)任。

5.嚴(yán)格政府采購管理。凡使用財(cái)政性資金采購政府采購目錄內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)，必須通過電子賣場(chǎng)進(jìn)行采購，達(dá)到政府采購限額的按照政府采購相關(guān)規(guī)定辦理采購手續(xù)；各單位在編制單位收支預(yù)算的同時(shí)，要編制政府采購預(yù)算，不得編制無資金來源和超預(yù)算的政府采購預(yù)算，沒有納入政府采購預(yù)算或政府采購資金未落實(shí)的，一律不得進(jìn)行政府采購。要嚴(yán)格履行政府采購法定程序和方式，嚴(yán)禁通過拆分項(xiàng)目等形式規(guī)避政府采購，不得違法違規(guī)變更采購方式。

6.加強(qiáng)辦公用房管理。各單位辦公用房原則上在現(xiàn)有辦公用房中統(tǒng)籌使用，不得違規(guī)租賃、購買辦公用房。禁止以技術(shù)業(yè)務(wù)用房名義建設(shè)辦公用房，禁止違規(guī)在技術(shù)業(yè)務(wù)用房中設(shè)置辦公用房，不得超標(biāo)準(zhǔn)使用和裝修辦公用房。嚴(yán)控辦公用房維修改造，能夠滿足基本使用功能的不得裝修。

7.加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理。從2023年6月1日起，各單位一律不得違規(guī)新增借款，已經(jīng)產(chǎn)生的往來款要按照"誰審批、誰負(fù)責(zé)，誰借款、誰償還"的原則，采取回收、沖賬等方式，在規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)內(nèi)消化完畢，違規(guī)新增借款的要依法依規(guī)追究單位負(fù)責(zé)人、審批人責(zé)任；單位往來款項(xiàng)要在單位財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)體現(xiàn)，應(yīng)付款項(xiàng)特別是工程類項(xiàng)目要及時(shí)結(jié)算，原則上應(yīng)付款掛賬不能超過兩年。

二、筑牢財(cái)務(wù)基礎(chǔ)

8.筑牢內(nèi)控基礎(chǔ)。各單位要建立和實(shí)施內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)審監(jiān)督，保證本單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整；各單位要重點(diǎn)對(duì)財(cái)務(wù)收支管理、項(xiàng)目資金分配使用管理等重要領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估梳理，研究制訂風(fēng)險(xiǎn)防范和管控措施，建立重大項(xiàng)目安排、大額資金使用的集體決策和內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，健全項(xiàng)目資金審批、安排和本單位日常經(jīng)費(fèi)使用審批流程。各單位資產(chǎn)管理要同預(yù)算編制相結(jié)合，嚴(yán)格落實(shí)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和處置、報(bào)廢規(guī)定，履行審核審批手續(xù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位不得擅自購置和超標(biāo)準(zhǔn)配置及隨意處置國有資產(chǎn)，單位新增資產(chǎn)必須要按規(guī)定向市財(cái)政局報(bào)送有關(guān)資產(chǎn)信息；要按照資產(chǎn)管理和財(cái)務(wù)管理相結(jié)合原則，加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理；定期開展年度資產(chǎn)報(bào)告工作，切實(shí)做到賬卡、賬賬、賬實(shí)相符，確保資產(chǎn)安全完整。

9.筑牢會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理，各單位要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，準(zhǔn)確使用會(huì)計(jì)科目，按照規(guī)定設(shè)置輔助核算，規(guī)范編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性；不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得以任何形式私設(shè)"小金庫"。

10.提升財(cái)務(wù)水平。各單位要根據(jù)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要合理設(shè)置財(cái)會(huì)工作崗位；加強(qiáng)財(cái)會(huì)專業(yè)技術(shù)人員教育培訓(xùn)，打造職業(yè)道德水準(zhǔn)高、業(yè)務(wù)技能精、職業(yè)判斷力強(qiáng)的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，確保具備從事財(cái)會(huì)工作所需要的專業(yè)能力；單位必須要配備具備專業(yè)素質(zhì)的財(cái)會(huì)人員，原則上不得通過代理記賬代替財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

三、強(qiáng)化監(jiān)督監(jiān)管

11.強(qiáng)化主體責(zé)任。各單位是本單位財(cái)務(wù)管理的責(zé)任主體，對(duì)本單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、決算等財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；各單位主要負(fù)責(zé)人為本單位財(cái)務(wù)管理工作的第一責(zé)任人，要履行法定的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)對(duì)本單位全部財(cái)務(wù)收支活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)，定期聽取本單位預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)管理情況匯報(bào)，支持財(cái)會(huì)人員依法履行職責(zé)和開展會(huì)計(jì)監(jiān)督；各單位分管負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；經(jīng)辦人員對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)直接責(zé)任。

12.強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督。各單位要根據(jù)實(shí)際情況，建立內(nèi)部稽核和審計(jì)制度，對(duì)本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度合理性、有效性和執(zhí)行情況以及財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，每年至少開展一次內(nèi)控檢查，三年實(shí)現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督全覆蓋。強(qiáng)化對(duì)下屬事業(yè)單位和國有企業(yè)的財(cái)務(wù)指導(dǎo)，建立健全財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督和財(cái)務(wù)檢查制度，按季度統(tǒng)計(jì)下屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，并抄送市財(cái)政局，其中市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管市屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)，主管單位負(fù)責(zé)監(jiān)管下屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)，市供銷合作社負(fù)責(zé)監(jiān)管社屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)；建立財(cái)務(wù)公示、公開制度，定期對(duì)本單位財(cái)務(wù)收支狀況、大額資產(chǎn)變動(dòng)等事項(xiàng)進(jìn)行公示公開，接受群眾監(jiān)督。

13.強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督。財(cái)政部門堅(jiān)持日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合的方式，將財(cái)會(huì)監(jiān)督貫穿于財(cái)政資金籌集、分配、撥付、使用等全過程，建立事前、事中和事后監(jiān)督相銜接，覆蓋所有政府性資金和財(cái)政運(yùn)行全過程的監(jiān)督機(jī)制，建立財(cái)會(huì)監(jiān)督清單，每年至少開展一次監(jiān)督檢查，三年實(shí)現(xiàn)財(cái)會(huì)監(jiān)督全覆蓋。

14.強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》賦予的職責(zé)，發(fā)揮專業(yè)監(jiān)督部門優(yōu)勢(shì)，加大對(duì)各單位財(cái)政資金使用的審計(jì)監(jiān)督力度，提出加強(qiáng)和改進(jìn)單位財(cái)務(wù)管理的對(duì)策建議，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)，開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，實(shí)現(xiàn)一定周期審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

15.強(qiáng)化責(zé)任追究。凡違反法律法規(guī)，出現(xiàn)重大違紀(jì)問題的單位，依法依規(guī)嚴(yán)肅追究單位負(fù)責(zé)人、分管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員責(zé)任；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任；出現(xiàn)違規(guī)的單位，按照一定比例扣減單位經(jīng)費(fèi)，堵塞管理漏洞，提升管理效能。

衡陽市人民政府辦公室

2023年11月11日