《中國稅務報》專欄報道:南岳稅務“智慧”識別旅游經營主體未申報收入
發布時間:2025-07-14 19:15??????來源:國家稅務總局衡陽市稅務局?????瀏覽量:
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作為湖南省標志性文旅名片,南岳衡山憑借秀美的風光和豐富的文化旅游資源,吸引著海內外游客。今年1月-5月,衡陽市南岳區接待游客785.16萬人次,同比增長35.39%;實現旅游收入110.02億元,同比增長46.28%

旅游業的繁榮,帶動了南岳區酒店、餐飲、交通等領域的發展。但是,旅游業經營主體較為分散,且存在現金結算和線上隱蔽交易等難題,導致稅源難以精準把握。對此,國家稅務總局衡陽市南岳區稅務局構建從數據畫像到收入核實的全流程風險防控機制,推動未申報收入識別向事前預防和主動洞察轉變,從前端堵住稅收征管漏洞。今年上半年,該局旅游相關行業累計入庫稅款2633.95萬元,同比增長5.17%

國家稅務總局衡陽市南岳區稅務局風控核查專業團隊組織監控指標研討會

“內拓+外延”:數據動態畫像

“全區有近1200家旅游行業經營主體,分散在18個建制村。其中,個體工商戶760余家,占比66.7%,且無稅戶、低稅戶居多,核查起來很困難。”南岳區稅務局黨委書記、局長譚艷說。

為摸清稅源底數,該局結合鄉鎮、街道的經濟發展狀況以及稅源特點,將全區劃分為4個稅源管理網格,并爭取地方政府支持,明確市監、文旅等部門分別指派一名專員加入,組建起實時溝通、相互協作的網格化管理微信群。

同時,該局稅收風險管理股牽頭梳理并制定跨部門數據交換共享名錄,按戶歸集兩類關鍵數據:一是納稅人登記、申報等內部基礎數據;二是產銷規模、用工情況、水電氣消耗情況等外部經營要素類數據,以此建立動態更新的全區旅游業稅源數據庫,實現旅游業個體戶的精準畫像,打好稅收征管服務的基礎。

“管理不能僅憑經驗,還要善于用數據。”該局祝融稅務分局負責人余亦超介紹,香燭行業作為南岳旅游產業的重要組成部分,是當地傳統文旅業態的代表之一。最近,他們在前期實地排查的基礎上,與市監局進行了企業登記信息對比,精準鎖定5戶年收入達120萬元以上的香燭行業未辦稅戶,不僅督促其辦理了稅務登記,還開展稅費政策輔導,引導企業合規經營。目前,全區香燭行業稅務登記率從31%提升至70%,今年預計新增入庫稅款100萬元。

“模型+人工”:精準識別風險

數據動態畫像是強化風控核查的第一步。為從畫像信息中捕捉潛在風險點,南岳區稅務局依托衡陽市稅務局餐飲行業涉稅數據監管指標,構建“六稅兩費+兩率三比”旅游業個體戶風險識別模型,即圍繞增值稅、個人所得稅、房土兩稅、環保稅、城市維護建設稅等8個核心稅費種,設計“總稅負率、實際利潤率、申報/開票比例、申報收入/用氣金額、網絡銷售收入/申報收入”5個關鍵監控指標。

模型運行后,系統依據設定的風險指標預警值進行掃描。對于指標值低于設定標準的個體戶,系統會將其標記為初篩風險對象,該局風控核查專業團隊據此開展關聯稅費種對比分析,進行第二輪人工復篩。通過“模型初篩+人工復篩”的雙重過濾機制,稅務干部可以精準界定疑點納稅人的風險等級,并分別開展風險應對:對低風險納稅人以提示提醒、輔導自查為主;對中風險納稅人開展實地核查、約談整改;對高風險納稅人則申請提級核查,在減少入戶檢查頻次的同時,防控稅收風險。

近日,南岳區稅務局依托“六稅兩費+兩率三比”模型,對全區登記在冊的186戶民宿行業納稅人進行了風險掃描,根據“申報/開票比例低于2:1”的掃描結果,首批鎖定20戶低風險納稅人,將其推送給風控核查專業團隊,最終通過政策輔導、說明法理,促使納稅人及時更正了納稅申報。據統計,今年上半年,該局通過風險核查推動民宿行業增值稅及個人所得稅新增入庫稅款15萬元,同比增長60%

“驗證+倒推”:核實應稅收入

“現金‘看不見’、電子支付‘難追蹤’、賬本‘理不清’、發票‘開得少’,這是旅游業個體戶稅費征管中普遍存在的收入核實難題。”南岳區稅務局風控核查專業團隊負責人尹海洋說,為解決這一難題,他們總結提煉出“收入驗證+成本倒推”的收入核實法。

在收入端,除調取收款流水、實地摸排真實經營情況等常規動作外,該局綜合利用納稅人在美團、抖音、大眾點評等平臺商家主頁展示的顧客評論、商品銷量等公開數據,交叉印證其真實收入。在成本端,追蹤燃氣等主要耗材的實際消耗量,科學計算行業平均耗用基準值。風控核查專業團隊通過分析納稅人成本支出與申報收入的匹配度,判斷其收入真實性。

最近,該局在對餐飲業個體戶開展風險排查時,通過比對網絡平臺銷售數據與申報信息,精準鎖定某網紅餐飲店存在較大收入申報差異。在綜合考慮淡旺季波動等影響因素的前提下,稅務干部實地核查訂桌數量、人均消費、餐具消毒收據、一次性用品采購等數據,按餐飲業每桌日均耗用基準值推算其實際接待游客量,測算出其銷售額已達到增值稅一般納稅人認定標準。最終,該店認可了涉稅數據,并在稅務干部輔導下補繳相關稅費及滯納金19.47萬元。目前,該店已依法轉為增值稅一般納稅人,建立起了規范的財務管理制度。

據統計,目前,南岳區餐飲業有稅申報戶數比例已從5.5%增加至15%,稅收征管質效明顯提升。

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