關于2023年度市級預算執行和其他
財政收支的審計工作報告
2024年8月27日在衡陽市十六屆人大常委會第十九次會議上
衡陽市審計局局長 邱小兵
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，報告2023年度市級預算執行和其他財政收支審計情況，請予審議。
根據市委、市政府工作部署，市審計局依法對2023年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：2023年，全市各級各部門認真貫徹黨中央、國務院決策部署和省委、省政府以及市委、市政府工作要求，大力實施“制造立市、文旅興城”發展戰略，全市經濟運行平穩，2023年市級預算執行情況總體較好。
——財政收支運行保持平穩。加強收入統籌，不斷增強財政綜合實力。2023年全市地方一般公共預算收入累計完成195.61億元，居全省第4位；全年獲得上級補助收入399.74億元，較上年增長7.14%。
——財政管理改革持續推進。積極推進部門預算改革，規范單位住房公積金等繳費基數，開展部門預算編制精準度評估，出臺《關于進一步加強行政事業單位財務管理的意見》等多項制度，2023年在全省預算管理一體化考核中獲得第一名。
——重點民生底線持續兜牢。進一步優化財政支出結構，加大重點民生領域財政投入力度，重點保障教育、社保、醫療衛生等基本民生支出。2023年全市民生支出占一般公共預算支出比重達到75%以上。
——審計整改成效持續提升。全面落實市人大常委會的審議意見，督促各級各部門單位抓實推進審計整改工作。開展審計查出問題整改情況專項審計，截至今年6月底，針對2022年度審計工作報告中指出立行立改的237個問題已全部整改到位，整改金額38.8億元，建立健全制度65項。
一、市級財政管理審計情況
市級決算草案反映，2023年度市級地方一般公共預算收入及轉移支付收入等共計237.87億元，支出219.16億元；政府性基金收入及轉移支付收入等共計285.26億元，支出278.56億元；國有資本經營收入5.83億元，支出5.82億元；社會保險基金收入95.6億元，支出96.93億元。決算草案編制總體符合預算法及相關規定，較好地反映了預算執行結果。審計發現的主要問題：
（一）預決算編制方面
一是預算編制欠細化。市本級年初預算預留經費3.73億元未細化到具體單位。二是部門年初預算編制不夠完整。16家預算單位未將非稅收入足額納入年初預算。三是預算績效管理基礎性工作有待提升。市級預算績效管理體系建設不完善，績效評價報告格式不統一。四是預決算科目列示欠精準。存在部門經濟科目和功能科目列示不準確的現象。
（二）財政收入方面
一是收入征收不及時。2個執收部門未及時征收市本級歷年欠繳的土地出讓金和水資源費。二是收入劃繳不及時。單位代征的污水處理費未及時上繳，非稅收入9958.87萬元未及時劃繳國庫。三是收入確認不及時。未及時清理非稅待查收入36885.37萬元。
（三）庫款保障和存量資金方面
一是庫款保障水平總體在合理區間，個別月份存在一定的支付壓力。二是結余結轉指標未及時清理。市本級結轉兩年以上的預算內資金指標6.11億元未收回。三是1個賬戶結余資金1162.33萬元未及時上繳，6個財政專戶應撤未撤。
（四）專項資金管理分配方面
一是專項獎補資金未進行實質性整合。部分專項獎補資金設立目標相近、支持方向相同。二是專項資金設置存續期限超時。個別市級專項資金存續期已超過5年，且未按程序提出存續申請。三是管理辦法不完善。2個專項資金未按規定配套出臺市本級專項資金管理子辦法。四是專項資金分配下達不及時。交通運輸發展等5項市本級專項資金未按規定時間下達。
二、市直部門預算執行審計情況
組織對市住房和城鄉建設局、原市城市管理和綜合執法局、市行政審批服務局、市信訪局、市公安局交警支隊、市疾病預防控制中心、市第二十六中學7家市直部門單位預算執行及其他財政財務收支情況開展現場審計，對86家市級一級預算單位開展了大數據審計，對有疑點線索的部門單位開展了送達核查。審計發現的主要問題：
（一）收入完整性方面
一是預算收入征收不到位。3個部門未及時足額征收非稅收入。二是1個部門非稅收入未實行“收支兩條線”管理，涉及資金798.54萬元。三是2個部門實有資金賬戶管理不規范，歷年結余資金未上繳或移交，涉及資金9935.61萬元。
（二）支出合規性方面
一是5個部門無預算或超預算列支，涉及資金508.47萬元。二是3個部門超標準超范圍列支、基本支出擠占項目支出，涉及資金190.11萬元。三是5個部門無依據、超標準發放績效獎金、生活補貼等，或在財政資金中列支應由個人負擔的費用未及時扣回，涉及資金121.6萬元。
（三）預算編制科學性方面
一是預算編制不夠完整。3個部門少編收入預算，未將部分常規性收入納入年初預算，涉及資金796.76萬元。二是預算編制不科學。5個部門多編、少編支出預算，預決算差異大。三是3個部門政府采購項目預算編制欠規范，預算執行率偏低。
（四）資產管理有效性方面
一是5個部門資產登記不實，存在少記漏記、重復登記等問題，涉及資金1229.11萬元。二是資產管理使用不規范，6個部門資產未及時移交、未經審批出租或違規占用，4個部門資產閑置未盤活，利用率偏低。三是2個部門資產權屬不清，未及時辦理權證。
（五）政府采購及工程建設合法性方面
一是3個部門未按規定公開招投標或招投標不規范，涉及項目43個。二是6個部門未嚴格執行政府采購程序，招投標文件或合同條款不規范，個別項目采購價格偏高。三是項目建設管理不規范。2個部門存在項目推進緩慢或未經批準變更工程項目等現象，2個部門未辦證就開工建設，3個部門項目已完工、未及時辦理竣工驗收或財務決算。
（六）財務管理規范性方面
一是4個部門往來款未及時清理，涉及資金11469.91萬元。二是7個部門內控制度不健全，關鍵環節控制不嚴，個別存在報賬附件不齊、超限額支付現金等現象，涉及資金489.12萬元。三是5個部門決算報表反映不準確、會計核算不規范，存在多計或少計收支、賬表不符等問題，涉及資金690.01萬元。
（七）重大政策落實方面
一是2個部門改革事項推進緩慢或落實不到位，如：個別單位下屬仍有12家公司未完成政企脫鉤改革。二是6個部門重大政策落實不到位。如：個別單位未嚴格執行公務用車管理制度、機構編制超核定數，存在混編混崗、在編不在崗等現象。三是3個部門履職盡責不到位，如：部分橋下空間應管未管等。
三、債券管理審計情況
根據省審計廳的部署，結合預算執行審計，組織對市本級2021年至2023年度政府債券管理情況進行了審計。審計發現的主要問題如下：
（一）專項債券使用效率偏低。湖南省財政廳2021年度至2023年度轉貸衡陽市本級地方政府專項債券截至2024年2月，仍有部分資金未使用，結存在項目單位。
（二）部分債券項目未達預期。因前期工作完成不及時，或項目選址變更等原因，部分項目未及時形成實物工作量；個別項目推進緩慢，未按期完工。
（三）部分項目單位欠付利息。截至2024年2月底，部分項目單位欠付市本級財政專項債券利息。
四、重大政策落實和重點專項審計情況
組織對鄉村振興、惠民惠農財政補貼資金、社?；稹⒆匀毁Y源管理和生態環境保護、政府投資項目等重點項目開展了專項審計。審計發現全市各級各部門認真貫徹黨和國家重大政策，規范管理相關資金，狠抓政策落實，但仍存在相關問題，主要情況如下：
（一）鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接專項資金審計情況
重點審計了1個縣，主要問題有：一是鄉村振興補助資金存在撥付不及時的現象，如：2022年度鄉村振興上級專項資金晚于規定時間撥付到位。二是2022年有14個產業項目未實施、53個基礎設施項目實施內容與批復建設內容不符。
（二）惠民惠農財政補貼資金審計情況
重點審計了2個縣，主要問題有：一是惠民惠農財政補貼資金存在發放不及時的現象，如：2021年度中央森林生態效益補償資金晚于規定時間發放到位。二是存在失地農民領取耕地地力補貼、多報面積、重復申報多領取耕地地力保護補貼、稻谷目標價格補貼等現象。三是存在超范圍發放及使用造林補助資金、稻谷目標價格補貼等現象。
（三）社?；?/strong>審計情況
結合預算執行審計，組織對衡陽市本級2023年度社會保險基金管理情況進行專項審計。審計發現的主要問題：一是工傷保險有關政策落實不到位。工傷保險費率差異性浮動政策落實不到位，基層快遞網點優先參加工傷保險的工作機制不完善，未建立部門間的信息共享和協調聯動機制。二是存在違規支付基金待遇現象。三是個別醫院存在違規收費14.4萬元，個別定點藥店違規開處方用藥并在醫保統籌基金中報銷4.51萬元。
（四）自然資源管理和生態環境保護審計情況
重點審計了3個縣，主要問題有：一是部分縣耕地、林地資源被損毀，水土資源管護有欠缺。二是個別縣污染物管控不到位，未按規劃建設園區污水處理站。三是部分縣農業建設項目選址不當，預期效果不佳。四是個別縣自然資源管理監督和整改責任落實不到位、治理和管控不及時。五是部分縣高標準農田建設項目資金指標下達或工程款支付不及時。
（五）政府重大投資建設審計情況
重點審計了市縣兩級26個政府投資建設項目，審計發現的主要問題：一是個別項目未批先建、未履行預算審批或招投標程序、未經批準變更建設內容。二是部分項目結算審核把關不嚴，存在工程量計算錯誤、竣工圖與現場不符等問題，部分項目合同簽訂不規范、未繳納履約保證金。三是個別項目單位存在違規向民營企業提供擔保、超合同比例支付工程款現象。四是部分項目征拆環節有疏漏、進度滯后，資金管理使用不合規。
五、審計移送違法違紀違規問題線索情況
2023年以來，衡陽市審計局共向市縣兩級紀委監委和主管部門移送問題線索85件（其中今年預算執行審計8件），其中：移送紀委監委43件，移送各主管部門42件。根據移送線索已辦結案件初步統計情況，2023年已處理處分43人，另有相關線索正在核查辦理之中。
六、審計建議
（一）進一步提升財政管理效能。加大收入征管力度，整合各部門涉稅數據，做到應收盡收；推進專項資金實質性整合，避免不同渠道交叉重復安排；嚴格預算績效評價，健全完善全過程預算績效管理體系，強化結果運用；加強結轉結余資金管理，繼續清理財政專戶，盤活沉淀存量資金。
（二）進一步提高資金資產績效。加大對鄉村振興、惠民惠農、社?；鸬荣Y金的監管，提高信息化管理水平，提升資金審核效率；壓實建設及主管單位主體責任，加強重大項目招投標和內控管理，實行項目建設全過程管理；強化國有資產管理，優化整合及分類盤活存量國有資產，實現資產績效管理全覆蓋。
（三）進一步防范化解風險隱患。穩步化解政府存量債務，建立同高質量發展相適應的政府債務管理機制，遏制新增隱性債務；加強專項債券管理，實行專項債項目穿透式監管，做好債券項目資金平衡方案；防范財政運行風險，積極清理消化暫付性款項，科學調度國庫資金，確保財政庫款安全。
（四）進一步強化審計整改質效。全面壓實整改主體責任，加強審計監督與人大、紀檢監察、巡視巡察等各類監督的貫通融合，健全審計整改約談和責任追究機制，對整改不力、敷衍整改、虛假整改的，嚴肅問責。強化整改成果運用，做到以點帶面，舉一反三。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真貫徹落實習近平總書記關于湖南工作、審計工作的重要講話和重要指示批示精神，在市委、市政府的堅強領導下，全面依法履行審計監督職責，自覺接受人大監督，為全面實現“三高四新”美好藍圖、為衡陽加快推進區域中心化進程貢獻審計力量！
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