2023年8月28日在衡陽市十六屆人大常委會第十二次會議上
衡陽市審計局局長 邱小兵
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
我受市人民政府委托，報告2022年度市級預算執行和其他財政收支審計情況，請予審議。
根據市委、市政府工作部署，市審計局依法對2022年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。審計結果表明：2022年，全市各級各部門認真貫徹黨中央、國務院決策部署和省委、省政府以及市委、市政府工作要求，堅持穩字當頭、穩中求進，統籌做好疫情防控和經濟社會發展工作，全市經濟運行平穩，2022年市級預算執行情況總體較好。
——財政收入穩增長。積極應對經濟下行壓力，狠抓財源建設，強化稅收征管，地方收入穩步增加。市級地方一般公共預算收入完成71.12億元，較上年增長4.44%（同口徑）；非稅收入24.73億元，較上年增長22.91%（同口徑）。
——支出結構惠民生。加大對重點民生領域的投入力度，市級民生支出101.49億元，占一般公共預算支出71.86%，安排社會保障和就業支出16.45億元、教育支出20.29億元，較上年有所增長；農林水支出5億元，助力鄉村振興；投入生態環境治理資金2.68億元，支持湘江流域生態保護補償機制。
——財政改革促規范。加快推進預算管理改革，建立支出標準體系，出臺專項資金、預算追加、臨聘人員管理等多項制度，規范支出行為，嚴控預算追加，降低行政成本；深化財政體制改革，提高城區共享收入分成比例，激發經濟發展活力；加強債務管控，開展縣級政府性投資項目資金來源評估論證，防范財政運行風險；打造陽光評審機制、構建公平采購制度，著力優化營商環境。
一、市級財政管理審計情況
市級決算草案反映，2022年市級地方一般公共預算收入71.12億元，支出141.22億元；市級政府性基金收入71億元，支出110.16億元；市級國有資本經營預算收入2.11億元，支出2.11億元；市級社會保險基金預算收入105.41億元，支出78.92億元。決算草案編制總體符合預算法及相關規定，較好地反映了預算執行結果。審計發現的主要問題：
（一）預算編制方面
一是預算編制欠細化。市級年初預算預留經費14.66億元未細化到具體單位。二是預算安排欠科學。市本級國有資本經營預算收入1000萬元，決算收入21070萬元；預算支出1000萬元，決算支出21070萬元，預決算差異大。
（二）預算執行方面
一是收入劃繳不及時。未將預收賬款162.67萬元及時確認非稅收入，未及時清理非稅待查收入3.12億元。二是資金下達不及時。未及時下達中央轉移支付資金3401.28萬元，年內未形成有效支出。三是預算執行不均衡。一般公共預算支出第四季度支出占總支出的35.61%，其中12月支出占比19.35%，財政支出進度不均衡，年底用款較為集中。
（三）專項資金管理分配方面
一是管理辦法不完善。6個專項資金未按規定配套出臺市本級專項資金管理子辦法。二是資金分配下達不及時。市本級專項資金13973.11萬元未按規定時間下達。三是日常管理不規范。3家企業申報專項資金時，資料不齊；個別專項資金績效目標設置不夠科學。
（四）財政績效及其他管理方面
一是財政績效評價工作待提升。未建立預算績效管理標準體系，績效目標填報及績效評價報告的指標設計待完善。二是過期財政票據未及時核銷。領票單位未及時核銷1123份財政票據。三是實有資金賬戶應撤未撤。2個單位機構改革后，原實有資金賬戶未撤銷。
二、市直部門預算執行審計情況
運用大數據對91家市級一級預算單位實現了審計全覆蓋。其中，對市司法局、市自然資源和規劃局、市市場監督管理局、市機關事務管理局、市婦幼保健院、市第二中學等6個部門單位開展了現場審計，對其他有疑點線索的部門單位開展了送達核查。審計發現的主要問題：
（一）預算收入征收管理不到位。一是3個部門少編收入預算，涉及資金905.10萬元。二是5個部門少征或違規減免非稅收入、無依據收費等，涉及資金164096.11萬元。三是1個部門非稅收入未實行“收支兩條線”管理，涉及資金225.76萬元。
（二）預算支出管理不嚴格。一是4個部門超預算或無預算列支、基本支出擠占項目支出等，涉及資金1318.46萬元。二是5個部門多編、少編支出預算或預算編制不合理。三是4個部門無依據、超標準發放物資等福利，或在財政資金中列支應由個人負擔的費用未及時扣回，涉及資金273.98萬元。
（三）資產管理不規范。一是5個部門資產登記不實，部分資產未入賬、多計或少計資產等問題，涉及資金76.14萬元。二是資產閑置和未經審批處置、出租資產等，截至2023年3月31日，市本級行政事業單位經營性國有資產閑置20處，面積8128.54平方米。三是資產權屬登記不及時。部分單位存在辦公樓未辦理竣工決算、資產未完成權屬統一登記等問題。四是土地利用不到位。市本級未按規定及時對閑置土地進行處置，存在土地批而未供現象。
（四）政府采購及工程項目管理不健全。一是4個部門存在未按規定公開招投標，未在電子賣場采購物品等行為，涉及資金316.98萬元。二是招投標程序及合同簽訂不規范。個別工程項目招標上限值未經財政評審確定、未按規定簽訂合同等。三是項目建設管理不規范。個別項目未辦證就開工建設，項目推進緩慢，建設單位監管不到位。四是2個項目已完工投入使用，未及時竣工驗收，項目結存資金未上繳財政，涉及資金1921.05萬元。
（五）財務基礎工作不扎實。一是2個部門往來款未及時清理，涉及資金515.1萬元。二是4個部門內控制度不健全，關鍵環節控制不嚴，個別存在報賬附件不實、超限額支付現金等現象，涉及資金705.30萬元。三是2個部門決算報表反映不真實、會計核算不規范，存在多計或少計收支、賬表不符等問題。
（六）改革事項、政策落實有差距。一是5個部門部分改革事項推進緩慢或落實不到位。如：391輛公務用車未納入平臺管理。二是4個部門重大政策落實不到位，如：困難學生資助不規范，存在應助未助或超范圍、超標準補助等現象。三是2個部門履職盡責不到位，如：個別單位把關不嚴，多支付企業獎補資金34.5萬元等。
三、債券管理審計情況
根據省審計廳的部署，結合預算執行審計，組織對市本級2021年至2022年度政府債券管理情況進行了審計。審計發現的主要問題如下：
（一）專項債券使用效率偏低。審計抽查發現，湖南省財政廳2021年度轉貸衡陽市本級地方政府專項債券43.24億元中，截至2022年12月31日，仍有少量資金未使用，結存在項目單位。
（二）部分債券項目推進偏緩。因前期工作完成不及時，或項目選址變更等原因，部分項目未及時形成實物工作量；個別項目推進緩慢，未按期完工，項目進度未達到預期。
（三）債券項目績效管理偏弱。市本級2022年新增專項債券項目績效目標設定不夠細化、量化，對實際工作的指導性不強。
（四）專項債券利息支付偏慢。截至2022年12月31日，部分項目單位未及時支付市本級財政專項債券利息2.42億元。
四、重大政策落實和重點專項審計情況
組織對林業生態保護、稻谷補貼方面等重大政策措施落實情況以及“五好”園區、住房公積金、政府投資項目等重點專項開展了審計。審計發現全市各級各部門認真貫徹黨和國家重大政策，規范管理相關資金，狠抓政策落實，仍發現存在相關問題，主要情況如下：
（一）林業生態保護資金審計情況
重點審計了1個縣，審計發現的主要問題：一是資金發放不合規。森林生態效益補償資金發放不及時；代發銀行違規收取惠農“一卡通”持卡戶年費和短信費。二是資金使用不規范。違規發放林業補助資金、造林面積核實不準，存在以他人名義領取惠農補貼等現象。三是政策落實有差距。年度造林任務未完成，造林工程后期管護不到位。
（二）稻谷目標價格補貼資金審計情況
重點審計了2個縣，審計發現的主要問題：一是稻谷目標價格補貼資金發放不及時。二是補貼資金發放不精準，個別種糧大戶的種植面積未核準。三是未足額發放補貼資金，涉及種糧戶115戶。
（三）“五好”園區產業立市和園區發展狀況審計情況
重點審計了9個園區，審計發現的主要問題：一是園區土地、廠房等資產績效不佳。存在批而未供土地7380.77畝、閑置和低效利用土地9625.77畝；8個園區3年畝均稅收值低于全省標準；二是園區招商引資項目管理未到位。部分項目開工投產進度緩慢，5個園區18個項目未按合同約定開工建設，11個項目未按合同約定投產；少數項目未達到招商引資合同約定的投資強度和稅收規模。三是園區管理體制未理順。部分園區未按照“三定方案”進行機構撤并，存在人員配備不到位、混崗混編的情況。四是園區財政財務管理未規范。4個園區未及時撥付涉企獎補資金2571.21萬元；5個園區未及時征收租金及污水處理費9544.85萬元；1個園區應退未退安全文明措施費687.95萬元。
（四）住房公積金審計情況
結合預算執行審計，組織對衡陽市2020至2022年住房公積金收支情況進行了審計。審計發現的主要問題：一是住房公積金管理政策執行不到位，相關政策修訂未經市住房公積金管理委員會審議。二是住房公積金歸集管理欠規范，存在超限額標準繳存公積金34.96萬元。三是住房公積金貸款、提取管理欠嚴格，超規定年限發放公積金貸款124萬元。四是部分資產管理不到位，應收未收門面租金6.71萬元。
（五）政府投資項目審計情況
重點審計了市縣兩級22個政府投資項目，審計發現的主要問題：一是內控制度方面。2個項目建設單位內控制度不健全，監管體系不完善，存在風險隱患。二是項目管理方面。1個項目建設滯后、未按規定辦理工程變更審批手續、未按工程設計和合同約定進行施工建設；18個項目多計工程造價1895.29萬元。三是政府采購及招投標方面。2個項目未按規定辦理政府采購程序，涉及資金11488.76萬元。個別項目施工單位涉嫌借用資質違規掛靠中標，涉及項目資金2523.97萬元。四是資金使用方面。3個縣級征地拆遷部門超范圍、超限額使用現金；1個縣滯撥農村公路專項資金511萬元。五是征地拆遷補償程序方面。2個縣(區)政府未按規定發布土地征收公告、征地補償安置公告；4個縣(區)政府未在房屋拆遷補償協議中明確拆遷補償方式，未注明合同簽訂時間。
五、審計移送違法違紀違規問題線索情況
上述審計項目共發現并移送違紀違規問題線索20起，其中：移送各級紀委監委12起、相關主管部門或單位8起。上述問題線索相關部門正在按程序進一步查處。主要情形如下：
一是公共權力集中領域用權不規范。審計發現此類問題線索9起，主要表現為違規決策、履職不當、虛報冒領，造成國有資產損失。二是項目招投標管理不規范。審計發現此類問題線索5起，主要表現為在政府采購及工程招投標、項目管理建設過程中，少數存在圍標串標等現象。三是基層民生領域惠農惠民資金管理使用不規范。審計發現此類問題線索6起，主要表現為在涉農補貼等民生領域中，有關人員在立項申報、資金撥付等出入口把關不嚴，個別存在被套取、挪用或損失浪費等現象。
六、加強財政管理的意見
一是深化財政管理體制改革。加大收入統籌力度，依法依規及時足額征收，積極盤活存量“三資”，挖掘各類閑置資源潛力。堅決落實“過緊日子”要求，壓減非必要非剛性支出，兜牢“三保”底線。堅持穩中求進工作總基調，落實減稅降費、助企紓困各項政策措施，穩住經濟大盤。
二是促進財政支出提質增效。嚴格項目支出管理，加快預算執行進度。加大專項資金整合力度，優化資金分配方式，及時下撥中央和省級資金。優化財政預算績效管理體系，將績效目標作為預算安排的前置條件，充分發揮財審聯動作用，全面規范財政預算管理，提升財政資金支出績效。
三是防范化解政府債務風險。穩妥化解隱性債務存量，強化預算約束和政府投資項目管理，充分開展財政承受能力評估，量力而行開展項目建設，從源頭上遏制新增隱性債務。加強專項債券全過程管理，定期調度專項債券項目建設情況，建立專項債券項目協調保障機制，確保債券資金及時形成實物工作量，推進債券項目高質量建設。
四是持續加大審計整改力度。深入貫徹落實中辦、國辦關于建立健全審計整改長效機制的意見，夯實被審計單位的整改主體責任，壓實主管部門的監督管理責任，強化審計機關的督促檢查責任。加強審計機關與紀檢監察機關、巡視巡察機構以及有關部門的聯動，完善審計整改約談和責任追究機制，對拒不整改、敷衍整改、虛假整改以及督促整改不力的，嚴肅問責。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我們將以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真貫徹落實習近平總書記關于湖南工作、審計工作的重要講話和重要指示批示精神，在市委、市政府的堅強領導下，全面依法履行審計監督職責，自覺接受人大監督，為全面實現“三高四新”美好藍圖、為衡陽加快推進區域中心化進程貢獻審計力量！
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