關(guān)于2021年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題整改情況的報(bào)告
2022年12月在衡陽市十六屆人大常委會(huì)第八次會(huì)議上
衡陽市審計(jì)局局長 邱小兵
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：
今年8月，市十六屆人大常委會(huì)第五次會(huì)議審議了《關(guān)于2021年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告》，并提出了審議意見。受市人民政府委托，我向市人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)查出問題整改情況，請(qǐng)予審議。
一、壓實(shí)整改責(zé)任。市委、市政府對(duì)審計(jì)整改工作高度重視，劉越高書記、朱健市長分別對(duì)審計(jì)整改工作作出指示和批示。劉越高書記要求，要提高政治站位，扎實(shí)做好審計(jì)監(jiān)督“下半篇文章”，確保審計(jì)整改收到實(shí)實(shí)在在的效果。9月21日，朱健市長主持召開市政府常務(wù)會(huì)議，專題研究部署審計(jì)整改工作，要求被審計(jì)單位“一把手”切實(shí)扛起第一責(zé)任人的責(zé)任，嚴(yán)格按照整改措施、整改時(shí)限要求，一項(xiàng)一項(xiàng)盯緊抓實(shí)，一件一件對(duì)賬銷號(hào)；被審計(jì)單位主管部門擔(dān)負(fù)起指導(dǎo)督促責(zé)任，督促相關(guān)單位切實(shí)整改到位；市政府督查室將審計(jì)整改納入今年重點(diǎn)督查內(nèi)容，加強(qiáng)跟蹤督辦，對(duì)整改中推進(jìn)不力、敷衍塞責(zé)、弄虛作假等問題嚴(yán)格追責(zé)問責(zé)；審計(jì)機(jī)關(guān)履行跟蹤檢查責(zé)任，建立整改臺(tái)賬，實(shí)行對(duì)賬銷號(hào)，開展整改“回頭看”，推動(dòng)整改落實(shí)。
二、突出重點(diǎn)問題。為加強(qiáng)對(duì)審計(jì)查出突出問題整改情況的監(jiān)督，市審計(jì)局認(rèn)真落實(shí)市人大常委會(huì)的安排部署，重點(diǎn)對(duì)3個(gè)方面突出問題的整改進(jìn)行了督促檢查。從檢查情況看，總體較好。關(guān)于預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)的問題，市財(cái)政局從根源上剖析原因，及時(shí)修訂完善各類規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，提請(qǐng)市政府出臺(tái)了《衡陽市市本級(jí)財(cái)政預(yù)算追加辦法(暫行)》(衡政辦函〔2022〕41號(hào))，規(guī)范財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中追加事項(xiàng)的申報(bào)、審批程序，嚴(yán)格控制預(yù)算追加；下發(fā)《衡陽市本級(jí)部門預(yù)算編制操作規(guī)程》，對(duì)預(yù)算編制結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，基本保障各預(yù)算單位公用經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)，減少預(yù)算偏離度；完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系，全面規(guī)范支出管理，全力堵塞管理漏洞。關(guān)于資產(chǎn)管理不規(guī)范的問題，市財(cái)政局、市機(jī)關(guān)事務(wù)管理局和相關(guān)部門完善國有資產(chǎn)管理辦法，大部分單位已補(bǔ)辦相關(guān)資產(chǎn)移交、劃撥或核銷手續(xù)；市財(cái)政局及相關(guān)部門開展了閑置國有資產(chǎn)資源的清查，結(jié)合各單位的清查情況，形成國有資產(chǎn)盤活處置任務(wù)清單。關(guān)于政府債券資金使用進(jìn)度慢的問題，市委、市政府專題調(diào)度專項(xiàng)債項(xiàng)目建設(shè)，下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范專項(xiàng)債券管理、提高資金使用效益的通知》(衡政辦函〔2022〕7號(hào))，建立“借、用、管、還”一體化管理制度，實(shí)行穿透式管理，督促各項(xiàng)目實(shí)施單位加快資金使用進(jìn)度，提高資金使用效率；財(cái)政與發(fā)改部門聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于規(guī)范專項(xiàng)債券管理考核實(shí)施細(xì)則的通知》，明確考核指標(biāo)，每月對(duì)專項(xiàng)債項(xiàng)目儲(chǔ)備和支出進(jìn)度等情況進(jìn)行通報(bào)，督促項(xiàng)目盡快形成實(shí)物工程量。上述突出問題的整改情況，6個(gè)責(zé)任部門將專題向市人大常委會(huì)報(bào)告。
三、加強(qiáng)協(xié)同聯(lián)動(dòng)。為從制度機(jī)制上杜絕審計(jì)查出問題重復(fù)發(fā)生，推動(dòng)形成整改工作合力，市人民政府要求市財(cái)政局與市審計(jì)局進(jìn)一步完善財(cái)審聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制，更加注重發(fā)揮財(cái)審聯(lián)動(dòng)在整改共促方面的推動(dòng)作用。聯(lián)合制定了《財(cái)政審計(jì)協(xié)同聯(lián)動(dòng)推進(jìn)全面預(yù)算績效管理實(shí)施方案》，建立財(cái)政部門和審計(jì)部門定期會(huì)商機(jī)制，明確了財(cái)政部門和審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)整改中的責(zé)任分工。市審計(jì)局將審計(jì)中涉及到財(cái)政管理方面的問題抄送市財(cái)政局，市財(cái)政局結(jié)合自身職責(zé)，充分運(yùn)用審計(jì)成果，采取收回資金、調(diào)減預(yù)算、暫停撥款、中止項(xiàng)目等措施，優(yōu)化財(cái)政資源配置。今年9月，市紀(jì)委監(jiān)委、市委巡察辦、市審計(jì)局聯(lián)合制定出臺(tái)了《衡陽市推進(jìn)紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督巡察監(jiān)督與審計(jì)監(jiān)督貫通協(xié)同高效的實(shí)施細(xì)則(試行)》，將審計(jì)整改情況納入紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督與巡察監(jiān)督的重要內(nèi)容，合力推動(dòng)審計(jì)整改工作。
四、確保整改實(shí)效。截至11月底，審計(jì)工作報(bào)告反映的191個(gè)問題，有167個(gè)問題已整改，占比87.43%；另24個(gè)問題正在整改之中，占比12.57%。通過整改，調(diào)賬處理35580.36萬元，盤活使用或統(tǒng)籌納入預(yù)算管理34982.36萬元，財(cái)政已確認(rèn)收入并上繳國庫8496.26萬元，歸還原資金渠道665.39萬元。根據(jù)審計(jì)建議，有關(guān)部門建立健全制度51項(xiàng)。根據(jù)審計(jì)查出的問題和移送處理的事項(xiàng)，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)和有關(guān)主管部門誡勉談話或提醒談話22人，通報(bào)批評(píng)或批評(píng)教育52人，警告處分4人。對(duì)尚未整改到位的問題，市審計(jì)局認(rèn)真聽取被審計(jì)單位和主管部門的意見，實(shí)事求是分析原因，主要是：有的涉及體制機(jī)制，相關(guān)改革措施正在統(tǒng)籌推進(jìn)，需在深化改革中逐步解決，如預(yù)算編制不科學(xué)、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)不完善等問題；有的涉及多個(gè)部門單位，解決周期長，影響了整改進(jìn)度，需要分階段逐步解決，如資產(chǎn)閑置、政企未脫鉤等問題；有的問題較為復(fù)雜，特別是少數(shù)歷史遺留問題，一時(shí)難以整改到位，如一些資產(chǎn)處置、資金收回等問題涉及其他單位或司法訴訟等。對(duì)尚未整改到位、分階段整改和持續(xù)整改的問題，相關(guān)部門單位已對(duì)后續(xù)整改作出安排和承諾，市審計(jì)局將按照市人大、市政府的要求，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)后續(xù)整改情況的跟蹤檢查，從源頭治理的角度提出完善體制機(jī)制和制度的意見和建議，督促相關(guān)單位切實(shí)做好審計(jì)整改工作。
主任、各位副主任、秘書長、各位委員：我們將深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)市委各項(xiàng)決策部署和市人大的各項(xiàng)決議，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，為全面落實(shí)“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)、推進(jìn)“三強(qiáng)一化”建設(shè)，推進(jìn)衡陽高質(zhì)量跨越式發(fā)展貢獻(xiàn)審計(jì)力量！
附件：1.市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)查出問題整改情況
2.市級(jí)六個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容專項(xiàng)審計(jì)查出問題整改情況
3.市直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題整改情況
4.大數(shù)據(jù)審計(jì)查出問題整改情況
附件1
市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)查出問題整改情況
一、關(guān)于預(yù)算編制不科學(xué)的問題
一是建立預(yù)算追加制度。出臺(tái)《衡陽市市本級(jí)財(cái)政預(yù)算追加辦法(暫行)》(衡政辦函〔2022〕41號(hào))，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政追加資金管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，規(guī)范財(cái)政預(yù)算執(zhí)行中追加事項(xiàng)的申報(bào)、審批程序，嚴(yán)格控制預(yù)算追加安排；二是推進(jìn)預(yù)算編制改革。制定《衡陽市本級(jí)部門預(yù)算編制操作規(guī)程》，對(duì)2023年預(yù)算編制進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整和優(yōu)化，人員經(jīng)費(fèi)足額安排，公用經(jīng)費(fèi)基本保障，減少預(yù)算偏離度；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有保有壓，清零部門專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，打破部門單位小專項(xiàng)資金固化格局；政府專項(xiàng)資金根據(jù)績效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行壓減、調(diào)整或取消。做到先有預(yù)算后有支出，無預(yù)算不得支出，提升預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確度；三是完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系。針對(duì)目前尚無明確支出標(biāo)準(zhǔn)的物業(yè)管理費(fèi)、辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、食堂支出等，市財(cái)政局會(huì)同市委編辦出臺(tái)《衡陽市市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位編外聘用人員員額管理辦法(試行)》等標(biāo)準(zhǔn)體系，規(guī)范支出管理，堵塞管理漏洞。
二、關(guān)于非稅收入管理不到位的問題
一是督促部門預(yù)算單位根據(jù)實(shí)際情況預(yù)計(jì)全年非稅收入，對(duì)應(yīng)列入一般公共預(yù)算的非稅收入，不得列入其他收入；二是摸清家底，建立臺(tái)賬。市財(cái)政局以收入臺(tái)賬為基礎(chǔ)，通過與執(zhí)收單位開展項(xiàng)目收入核查，摸清我市各項(xiàng)非稅收入信息和欠繳情況，建立欠繳企業(yè)信息臺(tái)賬，為追繳工作奠定基礎(chǔ)；三是積極督促各執(zhí)收單位開展欠費(fèi)追繳工作，明確追繳主體，執(zhí)收單位制定催繳通知單，向欠費(fèi)企業(yè)進(jìn)行催繳，通過司法方式進(jìn)行欠費(fèi)追繳；四是按照“以證控費(fèi)”要求，對(duì)于新報(bào)建項(xiàng)目，在辦理規(guī)劃許可、預(yù)售許可、不動(dòng)產(chǎn)首登之前，嚴(yán)格審核企業(yè)相關(guān)繳費(fèi)情況，未繳清費(fèi)用的，一律不予辦理。對(duì)于存在項(xiàng)目欠費(fèi)的企業(yè)，在開建新項(xiàng)目時(shí)，也要求在補(bǔ)清之前項(xiàng)目欠費(fèi)后，方可辦理新項(xiàng)目相關(guān)手續(xù)。截至2022年11月底，各執(zhí)收單位共追回非稅收入3200萬元。
三、關(guān)于部分專項(xiàng)資金下達(dá)不及時(shí)的問題
2022年8月，重新修訂出臺(tái)了《衡陽市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》(衡政辦發(fā)〔2022〕24號(hào))，明確了專項(xiàng)資金設(shè)立條件、存續(xù)期限、使用要求、績效管理、責(zé)任主體等內(nèi)容，實(shí)行三年清理一次，根據(jù)績效評(píng)價(jià)情況調(diào)整專項(xiàng)資金規(guī)模和預(yù)算安排方向。市財(cái)政局按照文件相關(guān)要求督促專項(xiàng)資金市級(jí)主管部門(市農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門)根據(jù)年度預(yù)算和產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要，提前制定實(shí)施工作方案、下發(fā)項(xiàng)目申報(bào)通知以及完成現(xiàn)場核查、專家評(píng)審、公開公示等程序，并由市財(cái)政局上報(bào)市政府批準(zhǔn)，分別于9月20日、10月27日分配下達(dá)了市級(jí)蔬菜產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金720萬元和市級(jí)茶葉產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金900萬元，確保資金使用效益。同時(shí)，市
財(cái)政局按照《衡陽市市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)資金管理辦法》“專項(xiàng)資金管理辦法實(shí)行一個(gè)總辦法、多個(gè)子辦法”的要求，會(huì)同專項(xiàng)資金主管部門(市農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門)研討制定《衡陽市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金管理辦法》，目前《管理辦法》正在審批。
附件2
市級(jí)六個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容專項(xiàng)審計(jì)查出問題整改情況
一、關(guān)于政府債券審計(jì)查出問題整改情況
一是關(guān)于財(cái)政未及時(shí)下?lián)苜Y金的問題。已將30863萬元債券資金撥付項(xiàng)目單位，已整改。二是關(guān)于項(xiàng)目前期準(zhǔn)備不充分、工程進(jìn)展緩慢、結(jié)存資金量大的問題。市委、市政府專題調(diào)度專項(xiàng)債項(xiàng)目建設(shè)，市政府下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范專項(xiàng)債券管理、提高資金使用效益的通知》(衡政辦函〔2022〕7號(hào))，建立“借、用、管、還”一體化管理制度，實(shí)行穿透式管理，督促各項(xiàng)目實(shí)施單位加快資金使用進(jìn)度，提高資金使用效率；財(cái)政與發(fā)改部門聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于規(guī)范專項(xiàng)債券管理考核實(shí)施細(xì)則的通知》(衡財(cái)預(yù)〔2022〕160號(hào))，明確考核指標(biāo)，每月對(duì)專項(xiàng)債項(xiàng)目儲(chǔ)備和支出進(jìn)度等情況進(jìn)行通報(bào)，督促項(xiàng)目盡快形成實(shí)物工程量。下階段將進(jìn)一步加強(qiáng)定期通報(bào)及現(xiàn)場調(diào)度，確保達(dá)到中央和省債券支出進(jìn)度要求。三是關(guān)于部分債券使用單位未及時(shí)支付債券利息(由財(cái)政墊付利息)的問題。因財(cái)政墊付利息涉及到債券轉(zhuǎn)貸資金，正在積極協(xié)調(diào)相關(guān)單位，目前市財(cái)政已收回墊付利息587.2萬元；部分在建項(xiàng)目待建設(shè)完成后，將及時(shí)收繳收益，歸還欠繳利息。四是關(guān)于未及時(shí)上繳項(xiàng)目收入3901萬元的問題。目前，相關(guān)收入3901萬元已上繳財(cái)政用于支付債券利息。
二、關(guān)于財(cái)政存量資金及庫款保障審計(jì)查出問題整改情況
一是關(guān)于未按規(guī)定將2021年之前的大病保險(xiǎn)基金轉(zhuǎn)入城鄉(xiāng)居民醫(yī)保基金專戶的問題。市財(cái)政局對(duì)2021年之前的結(jié)余資金進(jìn)行清理，已撤銷之前的基金專戶，資金已轉(zhuǎn)入規(guī)定的基金專戶進(jìn)行統(tǒng)一核算。二是關(guān)于應(yīng)撤未撤實(shí)有資金賬戶的問題。截至11月底，單位賬戶已按要求撤銷，原賬戶余額343.57萬元將盤活使用。市財(cái)政局印發(fā)了《衡陽市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》(衡財(cái)庫〔2022〕593號(hào))，進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算單位銀行賬戶管理，要求做好賬戶的撤銷及變更備案工作，從源頭上規(guī)范賬戶管理。
三、關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理情況審計(jì)查出問題整改情況
一是關(guān)于基金管理不到位，61人重復(fù)參保，100名被征地農(nóng)民未應(yīng)保盡保的問題。重復(fù)參保問題現(xiàn)已基本整改到位，58人已退費(fèi)39.24萬元，2人因信息錄入錯(cuò)誤經(jīng)再次核實(shí)未重復(fù)參保，已更新信息，1人正在辦理退費(fèi)手續(xù)；100名被征地農(nóng)民未應(yīng)保盡保問題已整改，符合條件的均已參保，做到了應(yīng)保盡保。二是關(guān)于基金使用不規(guī)范，有7人重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇2.26萬元的問題。被重復(fù)領(lǐng)取的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇已全部追回。三是衡陽市本級(jí)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出戶月末出現(xiàn)周轉(zhuǎn)資金不足問題。已預(yù)留1個(gè)月的周轉(zhuǎn)資金，已整改。
四、關(guān)于“三高四新”戰(zhàn)略定位和使命任務(wù)落實(shí)情況審計(jì)查出問題整改情況
一是關(guān)于部分省重點(diǎn)“三高四新”戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目地方資金支持不足的問題。已積極組織省“100個(gè)科技創(chuàng)新攻關(guān)項(xiàng)目”承擔(dān)企業(yè)申報(bào)2022年衡陽市科技創(chuàng)新計(jì)劃項(xiàng)目，并對(duì)立項(xiàng)項(xiàng)目予以財(cái)政資金支持，為項(xiàng)目建設(shè)發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)支撐。二是關(guān)于企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)政策未完全落實(shí)的問題。目前已經(jīng)落實(shí)到位，我市符合獎(jiǎng)補(bǔ)政策要求的4家企業(yè)已共計(jì)獲得獎(jiǎng)補(bǔ)資金300萬元。三是關(guān)于地方資金引導(dǎo)和集聚效應(yīng)不強(qiáng)，重大產(chǎn)業(yè)支撐項(xiàng)目規(guī)模偏小的問題。已出臺(tái)優(yōu)化企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)的申報(bào)通知，組織我市“100個(gè)產(chǎn)品創(chuàng)新強(qiáng)基項(xiàng)目”企業(yè)、專精特新企業(yè)申報(bào)項(xiàng)目，予以財(cái)政資金支持，強(qiáng)化政府資金引導(dǎo)作用，加大企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金投入，提高資金引導(dǎo)和集聚效應(yīng)。
五、關(guān)于國有資產(chǎn)管理審計(jì)查出問題整改情況
一是關(guān)于國有資產(chǎn)底數(shù)不清的問題。資產(chǎn)少錄或未入固定資產(chǎn)臺(tái)賬的2家單位已及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整；資產(chǎn)未及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理或未及時(shí)辦理移交手續(xù)的3家涉改單位，其中2家已進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，金額5885.77萬元，1家由于機(jī)構(gòu)改革原因，資產(chǎn)處置手續(xù)流程較長，正在積極整改；84項(xiàng)未納入財(cái)務(wù)核算的資產(chǎn)，已有67宗土地和5處房屋全部入賬，部分國土產(chǎn)權(quán)問題尚未解決，正在積極整改。二是關(guān)于土地管理不夠到位，部分土地未明確權(quán)屬、未辦權(quán)證，土地閑置的問題。土地未明確權(quán)屬、未辦權(quán)證問題，已辦理權(quán)證2個(gè)；6宗土地閑置的問題，根據(jù)全市清查處置閑置國有資產(chǎn)資源行動(dòng)方案，已形成國有資產(chǎn)盤活處置任務(wù)清單，上報(bào)市政府。三是關(guān)于用房管理不夠規(guī)范的問題。18處用房閑置問題，已形成國有資產(chǎn)盤活處置任務(wù)清單，上報(bào)市政府審定，其中7家單位的閑置房屋根據(jù)資產(chǎn)不同性質(zhì)分別以出租、拍賣、調(diào)劑等方式已進(jìn)行盤活。8家單位在建工程未按規(guī)定轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)問題，有5家單位已轉(zhuǎn)固，3家已在辦理最后的相關(guān)手續(xù)，金額32684.92萬元。
六、關(guān)于政府采購審計(jì)查出問題整改情況
一是關(guān)于預(yù)算管理不到位，未組織編制政府購買服務(wù)預(yù)算的問題。已經(jīng)向省財(cái)政廳申請(qǐng)成為政府購買服務(wù)系統(tǒng)試點(diǎn)，將在編制2023年部門預(yù)算時(shí)，要求預(yù)算單位填寫《政府購買服務(wù)項(xiàng)目支出預(yù)算表》，把政府購買服務(wù)事項(xiàng)納入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，從預(yù)算單位的年初預(yù)算到支出審核，遵循政府購買服務(wù)預(yù)算約束、有序?qū)嵤┑仍瓌t。二是關(guān)于實(shí)施管理不規(guī)范，1個(gè)中標(biāo)供應(yīng)商應(yīng)繳未繳履約保證金、1個(gè)工程項(xiàng)目未及時(shí)實(shí)施監(jiān)理的問題。應(yīng)繳未繳履約保證金的中標(biāo)供應(yīng)商已按合同約定支付履約保證金459.56萬元；個(gè)別未及時(shí)實(shí)施監(jiān)理的工程項(xiàng)目，已簽訂監(jiān)理合同，開展監(jiān)理工作。三是關(guān)于后續(xù)管理不嚴(yán)格，有的項(xiàng)目先履約后補(bǔ)簽合同、有的單位采購商品未及時(shí)安裝使用、有的單位未及時(shí)付款的問題。項(xiàng)目先履約后補(bǔ)簽合同問題，今后將在合同簽訂及履行程序方面嚴(yán)格遵照制度執(zhí)行；單位采購商品未及時(shí)安裝使用，未及時(shí)付款問題，單位已簽訂三方合同，相關(guān)設(shè)備已安裝，款項(xiàng)已支付。四是關(guān)于114個(gè)項(xiàng)目未依法實(shí)施合同備案的問題。對(duì)未依法實(shí)施合同備案的70個(gè)項(xiàng)目、44個(gè)單位，作出責(zé)令整改決定；對(duì)未依法實(shí)施合同備案的44個(gè)項(xiàng)目，21個(gè)單位，作出警告處罰的決定，要求單位對(duì)項(xiàng)目直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法依規(guī)給予處分，并予以通報(bào)，將處分情況報(bào)市財(cái)政政府采購監(jiān)管部門備案。
附件3
市直部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)查出問題整改情況
一、關(guān)于預(yù)算管理方面的問題
一是收支或政府采購預(yù)算不完整的4家單位已與市財(cái)政局溝通銜接，在編制2023年度預(yù)算時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》要求，根據(jù)實(shí)際情況全面、完整編制年度預(yù)算；二是預(yù)算與實(shí)際差異較大、存在超預(yù)算等問題的4家單位已組織預(yù)算管理相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，或相應(yīng)出臺(tái)了加強(qiáng)內(nèi)部控制和收支管理方面的制度文件，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算約束，確保預(yù)算科學(xué)、準(zhǔn)確并得到有效執(zhí)行。
二、關(guān)于財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理方面的問題
一是未執(zhí)行“收支兩條線”的市教育局經(jīng)與市財(cái)政局溝通，擬向省財(cái)政申請(qǐng)專設(shè)非稅收費(fèi)端口，應(yīng)繳未繳的非稅收入13.16萬元已全部上繳到位；二是市中醫(yī)醫(yī)院超范圍收費(fèi)21.77萬元已全部整改到位，今后將加強(qiáng)政策學(xué)習(xí)和自查自糾，杜絕問題再次發(fā)生；三是應(yīng)收未收工會(huì)會(huì)費(fèi)或欠款的2家單位，已清收到位9.05萬元，剩余欠款已與責(zé)任人簽訂承諾書，逐步催收到位；四是財(cái)務(wù)收支方面的其他問題，相關(guān)單位已通過完善財(cái)務(wù)制度、加強(qiáng)支出審核等方式規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
三、關(guān)于專項(xiàng)資金管理方面的問題
一是問題所涉2家單位，針對(duì)專項(xiàng)資金分配滯后或資金結(jié)余較大的情況，已安排撥付市級(jí)旅游發(fā)展資金、群眾體育及文化活動(dòng)資金及應(yīng)急救助專項(xiàng)資金共計(jì)2147.74萬元；二是2家單位已跟市財(cái)政局溝通協(xié)調(diào)，對(duì)尚未撥款的專項(xiàng)資金已制定分配或預(yù)撥方案，資金將按程序撥付。
四、關(guān)于資產(chǎn)管理方面的問題
一是固定資產(chǎn)未入賬的3家單位已將問題所涉資產(chǎn)全部入賬，價(jià)值1757.94萬元；二是未及時(shí)收取固定資產(chǎn)租金和水電費(fèi)的2家單位已將問題所涉資金9.45萬元全部收取到位；三是未及時(shí)清查資產(chǎn)的市中醫(yī)醫(yī)院已出臺(tái)《衡陽市中醫(yī)醫(yī)院固定資產(chǎn)管理辦法》，制定了固定資產(chǎn)清查方案，對(duì)醫(yī)院資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，每項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行了貼標(biāo)管理；四是市職業(yè)中專已出臺(tái)《衡陽市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校國有資產(chǎn)管理內(nèi)部控制制度》規(guī)范國有資產(chǎn)管理，該校房屋未辦理權(quán)屬登記的問題，將在房屋評(píng)估后盡快辦理相關(guān)手續(xù)。
五、關(guān)于工程項(xiàng)目管理方面的問題
一是市中醫(yī)醫(yī)院工程超進(jìn)度支付監(jiān)理費(fèi)的問題，已建立并實(shí)行工程付款審計(jì)制度，今后將加強(qiáng)管理，杜絕此類問題再次發(fā)生；二是市職業(yè)中專2個(gè)未及時(shí)辦理竣工結(jié)算的工程建設(shè)項(xiàng)目已辦理到位；3個(gè)未辦理驗(yàn)收備案手續(xù)的項(xiàng)目已基本整改，學(xué)校研究出臺(tái)了《衡陽市職業(yè)中等專業(yè)學(xué)校建設(shè)項(xiàng)目管理內(nèi)部控制制度》等文件規(guī)范工程項(xiàng)目管理。
六、關(guān)于下屬單位管理方面的問題
一是市文旅廣體局下屬市年票辦已將問題所涉結(jié)余資金774.59萬元上繳市財(cái)政局；二是未及時(shí)收取的代售點(diǎn)年票銷售款22.75萬元已收回。
附件4
大數(shù)據(jù)審計(jì)查出問題整改情況
一、關(guān)于24家單位政企未脫鉤的問題
市國資委按照市政府指示，印發(fā)脫鉤文件及各企業(yè)情況摸底表，要求涉及的市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位與所屬企業(yè)，按照整改函的時(shí)間節(jié)點(diǎn)摸清家底，抓好落實(shí)。將24家市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位所屬48家未脫鉤的企業(yè)分為三類：第一類是已被吊銷營業(yè)執(zhí)照、但尚未辦理注銷手續(xù)的企業(yè)9家，涉及主管部門7個(gè)，目前，市政府駐廣州辦事處所屬衡珠置業(yè)有限公司已注銷，市殘聯(lián)所屬市康復(fù)貿(mào)易有限公司提出暫緩注銷；第二類是實(shí)際已歇業(yè)、但工商登記信息顯示正常存續(xù)狀態(tài)的企業(yè)10家，涉及主管部門8個(gè)，目前，市委老干部局所屬市東南物資公司已注銷；第三類是正常經(jīng)營的企業(yè)29家，涉及主管部門14個(gè)，目前，市水利局所屬市水利小電物資公司已注銷，市交通局所屬市西合鐵路管理處提出暫緩注銷。因部分已吊銷或歇業(yè)、未正常經(jīng)營的企業(yè)，大部分是“僵尸企業(yè)”，存在債權(quán)債務(wù)、法人代表已故、證件資料遺失及存在境外投資人等原因，暫時(shí)無法辦理注銷。正常經(jīng)營的企業(yè)因涉及多個(gè)部門單位，解決周期長，影響了整改進(jìn)度，需要分階段逐步解決，政府相關(guān)部門正在積極推動(dòng)辦理脫鉤相關(guān)手續(xù)。下一步市政府將成立市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位與所屬企業(yè)脫鉤工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌推進(jìn)市直機(jī)關(guān)事業(yè)單位與所屬企業(yè)脫鉤工作，研究解決脫鉤工作中出現(xiàn)的困難及重大問題。
二、關(guān)于11家單位決算(草案)編制不真實(shí)的問題
市財(cái)政局對(duì)各預(yù)算單位2021年度部門決算開展賬表一致性核查工作，對(duì)決算的收入、支出、結(jié)余情況，支出的所有經(jīng)濟(jì)分類科目均進(jìn)行全面核對(duì)查實(shí)。對(duì)各預(yù)算單位核查中發(fā)現(xiàn)的問題，要求進(jìn)行情況說明并對(duì)違規(guī)調(diào)賬、隱瞞實(shí)際支出的情況進(jìn)行全面整改，對(duì)確定為錯(cuò)誤的情況，下發(fā)批復(fù)文件對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行糾錯(cuò)調(diào)整。下一步市財(cái)政局將對(duì)單位會(huì)計(jì)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)培訓(xùn)，提升決算編制業(yè)務(wù)能力，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。
三、關(guān)于3家單位違規(guī)或超標(biāo)準(zhǔn)支出費(fèi)用10.33萬元的問題
違規(guī)發(fā)放稿費(fèi)、補(bǔ)貼的2家單位已停發(fā)各類違規(guī)費(fèi)用；向下屬單位轉(zhuǎn)嫁費(fèi)用的1家單位已將問題資金4.19萬元退還下屬單位。
四、關(guān)于3家單位已完工并投入使用的工程建設(shè)項(xiàng)目，未及時(shí)進(jìn)行決算或辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)，未轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的問題
1家單位已將在建工程整體轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，待項(xiàng)目結(jié)算后按實(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值；2家單位將在完成資產(chǎn)評(píng)估或測算后辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)手續(xù)。
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